Tilbakegående mva-oppgjør: Få tilbake mva på kjøp du gjorde før du ble registrert
Opprettet
Agnor Pettersen - Business controller, Leder Data og Innovasjon
Mange gründere tror at merverdiavgiften på alt de kjøpte før bedriften kom inn i Merverdiavgiftsregisteret er tapt. Det stemmer ikke. Reglene om tilbakegående avgiftsoppgjør lar deg kreve fradrag for kjøp gjort opptil tre år tilbake i tid. Ordningen er lite kjent, og for mange ligger det penger igjen her.
Pass på fristene
Du har to treårsfrister å forholde deg til. Kjøpet må være gjort innenfor de siste tre årene før registreringen, og kravet må settes frem senest tre år etter registreringen. Oversitter du den siste fristen, er fradraget tapt, uansett hvor berettiget kravet ellers er.
Fast eiendom har egne regler. Treårsbegrensningen bakover i tid gjelder ikke for byggetiltak som regnes som kapitalvarer, fordi utvikling av fast eiendom kan gå over lang tid. Utleiere som skal frivillig registreres, har til gjengjeld egne og kortere frister knyttet til ferdigstillelse og utleie. Å bomme på dem kan bli kostbart, så søk bistand tidlig hvis du bygger eller rehabiliterer for utleie.
Slik gjør du det i praksis
Du trenger ikke lenger sende en egen søknad. Fra 2022 rapporteres tilbakegående mva i den ordinære mva-meldingen. Kjøpene bokføres først uten fradrag på kjøpstidspunktet. Når registreringen er på plass, tas fradraget i registreringsterminen. Har du allerede levert meldingen for den terminen, kan kravet fremmes i en endringsmelding. Da har du også krav på renter regnet fra registreringsterminen.
Du sender ikke inn bilagene. Dokumentasjonen skal likevel ligge tilgjengelig i regnskapet og kunne legges frem på forespørsel. Den første mva-meldingen blir dessuten ofte kontrollert når den viser et større beløp til gode. Vi anbefaler derfor en egen oppstilling over alle bilagene i kravet, med dato, leverandør, beløp og en kort begrunnelse for tilknytningen til virksomheten.
Har du store investeringer foran deg og vet at omsetningen kommer, kan forhåndsregistrering i Merverdiavgiftsregisteret være et alternativ. Da får du fradraget løpende i stedet for i etterkant.
Har du penger til gode?
Har du startet virksomhet de siste årene uten å vurdere tilbakegående avgiftsoppgjør, bør du gå gjennom kjøpene fra oppstartsfasen. Har du i tillegg et regnskap fra oppstartsfasen som trenger opprydding, tar vi begge deler i samme gjennomgang. Regnskapspartner hjelper deg med å kartlegge hvilke anskaffelser som kvalifiserer, sikre dokumentasjonen og fremme kravet riktig, før fristen løper ut.
Ta kontakt med oss for en uforpliktende gjennomgang.